Pełna definicja
Podatek od dochodów kapitałowych, potocznie nazywany „podatkiem Belki" od nazwiska ówczesnego ministra finansów Marka Belki, który wprowadził go 1 marca 2002 r. Stawka wynosi 19% i obejmuje szeroko pojęte dochody kapitałowe: odsetki od lokat i kont oszczędnościowych (pobiera bank, automatycznie), odsetki od obligacji (poza obligacjami skarbowymi w IKE/IKZE), dywidendy od akcji (pobiera broker), zyski z funduszy inwestycyjnych (pobiera TFI przy wykupie), zyski z giełdy (rozlicza się indywidualnie w PIT-38 do 30 kwietnia). Wyjątki (zwolnienia): Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) i Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE): zyski nieopodatkowane pod warunkiem wypłaty po 60/65 latach; obligacje skarbowe objęte produktem IKE; kwota wolna od podatku w obligacjach EDO (specjalne warunki). Obligacje skarbowe detaliczne poza IKE płacą podatek Belki normalnie.
Wzór / obliczenie
Podatek = 19% × zysk brutto (odsetki, dywidendy, zyski ze sprzedaży)
Konkretny przykład liczbowy
Lokata 100 000 zł, 6% rocznie, okres 12 mies. → odsetki brutto 6 000 zł. Podatek Belki 19% × 6 000 = 1 140 zł. Do ręki 4 860 zł. Ta sama lokata w ramach IKE (jeśli w ogóle dostępna w banku): 6 000 zł netto, oszczędność 1 140 zł, ale środki zablokowane do 60. roku życia.
Powiązane pojęcia
Terminy, które często występują razem z Podatek Belki — warto znać wszystkie, żeby rozumieć umowy kredytowe.
Lokata bankowa
Umowa z bankiem, w której powierzasz środki na określony czas w zamian za gwarantowane odsetki. Środki objęte gwarancją BFG do 100 000 €.
IKE
Konto oszczędnościowe chroniące zyski kapitałowe przed podatkiem Belki pod warunkiem wypłaty po 60. roku życia. Limit wpłat: 26 019 zł w 2026 r.