Податкова система Польщі для іноземців: PIT і податкова декларація
Іноземці-податкові резиденти Польщі платять PIT за прогресивною шкалою: 12% для доходу до 120 000 PLN і 32% для доходу понад 120 000 PLN. Kwota wolna od podatku — 30 000 PLN. Декларацію PIT-37 подають до 30 квітня через Twój e-PIT онлайн. Між Польщею та Україною діє конвенція про уникнення подвійного оподаткування.
Податки — тема, якої хочеться уникати, але не можна. Якщо ви працюєте в Польщі офіційно, держава забирає частину вашого заробітку. Скільки саме, як повернути переплату і чи потрібно декларувати доходи з України — розповідаємо простою мовою, без юридичного жаргону.
Податковий резидент чи нерезидент: від цього залежить все
Перше питання, яке визначає ваші податкові зобов'язання: чи є ви податковим резидентом Польщі? Відповідь залежить від двох критеріїв (достатньо одного):
Критерій 183 днів: Якщо ви перебуваєте в Польщі 183 або більше днів протягом календарного року — ви податковий резидент. Рахуються всі дні, включно з вихідними, лікарняними та відпусткою (якщо проводите її в Польщі).
Критерій центру життєвих інтересів: Якщо ваша родина, основна робота, бізнес або нерухомість знаходяться в Польщі — ви податковий резидент, навіть якщо перебуваєте менше 183 днів.
Для більшості українців, які переїхали до Польщі на роботу, відповідь очевидна: ви — податковий резидент. Це означає, що зобов'язані декларувати всі свої доходи — і польські, і зарубіжні (зокрема, з України).
Нерезидент платить податки тільки від доходів, отриманих у Польщі. Це стосується, наприклад, людей, які приїжджають на сезонну роботу на кілька місяців.
Ставки PIT: скільки забирає держава
Польща використовує прогресивну шкалу оподаткування:
Kwota wolna od podatku: 30 000 PLN. Перші 30 000 PLN вашого річного доходу не оподатковуються. Це означає, що якщо ви заробляєте 3 000 PLN brutto на місяць (36 000 PLN на рік), фактично оподатковується лише 6 000 PLN.
Перший поріг: 12%. Дохід від 30 001 до 120 000 PLN оподатковується за ставкою 12%. Для більшості найманих працівників — це єдина ставка, з якою вони стикаються.
Другий поріг: 32%. Дохід понад 120 000 PLN оподатковується за ставкою 32%. Це стосується високооплачуваних спеціалістів (зарплата від ~10 000 PLN brutto на місяць).
Конкретний приклад: зарплата 7 000 PLN brutto на місяць = 84 000 PLN на рік. Мінус 30 000 PLN kwota wolna = 54 000 PLN × 12% = 6 480 PLN податку на рік, або ~540 PLN на місяць. Плюс складки ZUS (~20% від brutto), здоров'я (9%). Ваша netto зарплата: ~5 100-5 200 PLN.
Що таке PIT-11, PIT-37 і PIT-36
PIT-11 — це інформація від роботодавця. До кінця лютого кожного року роботодавець надсилає вам (та до Urzędu Skarbowego) документ PIT-11, де зазначено: ваш дохід за минулий рік, утримані авансові податки, складки ZUS та zdrowotna. Це основа для вашої декларації.
PIT-37 — найпоширеніша форма декларації. Подається, якщо ви отримуєте дохід тільки від роботодавця (umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło). На основі PIT-11 ви (або система Twój e-PIT) заповнюєте цю форму.
PIT-36 — для тих, хто має доходи з-за кордону, від підприємницької діяльності (działalność gospodarcza), або доходи, від яких податок не утримувався авансом. Якщо ви працюєте в Польщі та маєте доходи з України — подаєте PIT-36 із додатком PIT/ZG.
Подвійне оподаткування: як не платити двічі
Між Польщею та Україною діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування від 12 січня 1993 року. Вона гарантує: якщо ви вже заплатили податок з певного доходу в одній країні, друга країна зарахує цей податок.
Як це працює на практиці? Уявімо: ви — податковий резидент Польщі, але здаєте квартиру в Україні. Дохід від оренди = 3 000 UAH/міс = ~300 PLN/міс. В Україні ви платите 18% ПДФО + 1,5% військовий збір. У Польщі цей дохід також декларується в PIT-36/PIT-ZG, але податок, сплачений в Україні, вираховується з польського зобов'язання.
Метод зарахування (proporcjonalne odliczenie): Polish_tax = (Worldwide_income × Polish_rate) - Ukrainian_tax_paid. Тобто ви не платите двічі — тільки різницю, якщо польська ставка вища за українську.
Twój e-PIT: подання декларації онлайн
Забудьте про паперові форми та черги в Urzad Skarbowy. Система Twój e-PIT на podatki.gov.pl — це революція в податковому процесі.
Як це працює: роботодавець надсилає ваш PIT-11 до податкової в електронному вигляді. Система автоматично заповнює вашу декларацію PIT-37. Вам залишається: увійти, перевірити дані, додати ulgi (якщо є) та натиснути «Akceptuj i wyślij».
Для входу потрібен один із трьох варіантів: profil zaufany (рекомендовано — безкоштовний електронний підпис через ePUAP), dane autoryzujące (дані з минулорічного PIT + дохід за 2 роки тому) або e-dowód (електронний посвідчення — не стосується іноземців).
Порада для українців: якщо при реєстрації за Specustawą ви отримали PESEL та profil zaufany одночасно — ви вже маєте все необхідне. Увійдіть на podatki.gov.pl через profil zaufany і перевірте, чи є ваша автоматична декларація.
Важливо: якщо до 30 квітня ви нічого не зробили з Twój e-PIT — система автоматично подає декларацію за вас (у тому вигляді, як вона була заповнена). Це зручно, але якщо у вас є ulgi, які ви не внесли — ви втрачаєте гроші.
Податкові знижки (ulgi), на які мають право іноземці
Іноземці-податкові резиденти Польщі мають право на ВСІ ті самі ulgi, що й громадяни:
Ulga na dziecko — на дитину. 1 112,04 PLN на рік за першу та другу дитину, 2 000,04 PLN за третю, 2 700 PLN за четверту та кожну наступну. Діти мають мешкати з вами та бути на вашому утриманні. Це чудова знижка для багатодітних родин.
Ulga dla rodzin 4+ — якщо у вас четверо або більше дітей, ваш дохід до 85 528 PLN на рік повністю звільняється від PIT.
Ulga prorodzinna — для батьків-одинаків. Дозволяє подавати декларацію як самотній батько/мати з дитиною, що зменшує податок.
Ulga rehabilitacyjna — для осіб із інвалідністю або тих, хто утримує особу з інвалідністю. Вирахування витрат на лікування та реабілітацію.
1,5% PIT на благодійність. Кожен платник може спрямувати 1,5% свого PIT на обрану organizację pożytku publicznego (OPP). Це не додаткова виплата — ці гроші все одно піддуть державі, але ви вибираєте, куди саме. Серед OPP є й українські організації, зареєстровані в Польщі.
ZUS і składka zdrowotna: що забирають із зарплати
Окрім PIT, з вашої зарплати brutto утримуються składki (внески) до ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — аналог Пенсійного фонду) та NFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia — охорона здоров'я):
Składka emerytalna (пенсійна): Składka rentowa (по інвалідності): Składka chorobowa (лікарняна): Składka zdrowotna (здоров'я):
Загалом із вашого brutto утримується ~30-35% (PIT + ZUS + zdrowotna). При зарплаті 7 000 PLN brutto на руки отримуєте ~5 100-5 200 PLN netto.
Добра новина: ці внески дають вам реальні права. Składka zdrowotna = безкоштовна медицина в NFZ. Składka emerytalna = майбутня пенсія (яку, згідно з конвенцією, можна отримувати навіть після повернення в Україну). Składka chorobowa = оплачувана лікарняна (80% зарплати).
Типові помилки українців у податках
Не подати декларацію. «Роботодавець і так усе сплатив» — так, авансові платежі. Але річний розрахунок може показати переплату (яку вам повернуть) або недоплату (яку стягнуть зі штрафом). Подавайте PIT завжди.
Забути про доходи з України. Якщо ви здаєте квартиру в Україні, отримуєте пенсію або фрілансите — ці доходи декларуються в Польщі. Конвенція захистить від подвійного оподаткування, але ігнорувати декларацію — порушення закону.
Не використовувати ulgi. Ulga na dziecko може повернути вам 1 100-2 700 PLN на кожну дитину. Якщо ви не внесете її в PIT — просто втрачаєте ці гроші. Перевірте, на які ulgi ви маєте право.
Плутати brutto і netto. Коли роботодавець пропонує 6 000 PLN — уточніть: brutto чи netto? Різниця — 25-35%. Це стандартна помилка, що призводить до неприємних сюрпризів із першою зарплатою.
Не зберігати PIT-11. Зберігайте PIT-11 мінімум 5 років — Urząd Skarbowy може перевірити вас за цей період. Електронна копія — достатня, але фізичну теж варто мати.
Люди також запитують
Що буде, якщо я не подам PIT вчасно?
Штраф. Urząd Skarbowy може нарахувати karę za wykroczenie skarbowe — від кількох сотень до кількох тисяч PLN. Якщо подасте із запізненням, але добровільно (czynny żal) — штраф зазвичай менший або його скасовують. Не ігноруйте — податкова в Польщі ефективна.
Чи оподатковуються грошові перекази з-за кордону?
Перекази власних коштів (наприклад, з українського рахунку на польський) — не оподатковуються. Але якщо це дохід (зарплата, гонорар, оренда) — так. Подарунки від родичів до певної суми звільнені від податку на дарування (podatek od darowizn), але потрібно декларувати.
Як розрахувати, скільки я заплачу податків?
Формула: (Дохід - 30 000 PLN - składki ZUS) × 12% = податок (для доходу до 120 000 PLN). Наприклад, при зарплаті 6 000 PLN brutto/міс: річний дохід 72 000 PLN, мінус 30 000 kwota wolna, мінус ~10 000 ZUS = 32 000 PLN × 12% = 3 840 PLN податку на рік, або ~320 PLN/міс.
Чи можу я повернути переплачений податок?
Так. Якщо після подання PIT виявляється, що ви переплатили (наприклад, через ulgi або неповний рік роботи) — Urząd Skarbowy повертає різницю на ваш рахунок протягом 45 днів (при електронній подачі) або 3 місяців (при паперовій).
Часті запитання
Чи повинен іноземець платити податки в Польщі?
Так, якщо ви є податковим резидентом Польщі (перебуваєте 183+ дні на рік або маєте центр життєвих інтересів у Польщі). Податковий резидент платить податки від усіх доходів, у тому числі зарубіжних. Нерезидент — тільки від доходів, отриманих у Польщі.
Що таке PIT і коли його подавати?
PIT (Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych) — це податок на доходи фізичних осіб. Щорічну декларацію PIT-37 або PIT-36 потрібно подати до 30 квітня наступного року. Наприклад, за 2025 рік — до 30 квітня 2026 року.
Які ставки податку на доходи в Польщі?
Прогресивна шкала: 12% для доходу до 120 000 PLN на рік і 32% для доходу понад 120 000 PLN. Kwota wolna od podatku (неоподатковуваний мінімум) — 30 000 PLN. Тобто перші 30 000 PLN вашого річного доходу — без податку.
Чи є угода про подвійне оподаткування між Польщею та Україною?
Так. Конвенція між Урядом Польщі та Урядом України про уникнення подвійного оподаткування діє з 1994 року. Вона гарантує, що один і той самий дохід не оподатковується двічі в обох країнах.
Чи потрібно декларувати доходи з України?
Якщо ви податковий резидент Польщі — так. Доходи з України (оренда, фріланс, пенсія) декларуються в PIT-36 із додатком PIT/ZG. Завдяки конвенції про подвійне оподаткування, податок, сплачений в Україні, зараховується.
Чи можу я подати PIT онлайн?
Так. Через систему Twój e-PIT на сайті podatki.gov.pl. Для доступу потрібен profil zaufany або dane autoryzujące (дані з минулорічного PIT). Система часто автоматично заповнює декларацію на основі даних від роботодавця.
Що таке ulga dla klasy średniej та інші знижки?
Польське законодавство передбачає численні ulgi (податкові знижки): ulga na dziecko (на дитину — до 1 112 PLN/рік на дитину), ulga prorodzinna, ulga rehabilitacyjna, ulga internetowa та інші. Іноземці мають право на всі ці знижки нарівні з громадянами.
Хто заповнює мій PIT — я чи роботодавець?
Роботодавець щомісяця відраховує zaliczkę na PIT (авансовий податок) з вашої зарплати. До кінця лютого він надсилає вам PIT-11 — інформацію про ваші доходи та сплачені податки. На основі PIT-11 ви самі (або через Twój e-PIT) подаєте річну декларацію PIT-37.